そもそも仮想通貨の税金の計算が複雑すぎ～！
STEPNのことは税理士さんにお願いするにしても
- どんなデータを渡すべき？
- 日々のGSTやGMTの記録をどこまで取るべき？
このような問題が出てくるのではないだろうか。
ということで本記事では、国税庁が発表したブロックチェーンゲーム(BCG)の収益取り扱い情報をもとに、僕が2022年度にSTEPNの確定申告でどんなデータを税理士に渡したのかを紹介する！
本記事で解説していく内容
- ブロックチェーンゲームの報酬に関する国税庁の文書
- 国税庁の文書に沿った僕の確定申告のやり方
- STEPNの確定申告に必要なデータ
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目次
【はじめに】確定申告をしないといけない場合
確定申告が必要なのかは働き方や所得によって大きく違ってくるんだ。
まずSTEPNに関係なく確定申告しないといけない場合について、僕が知っていることをまとめてみた。
確定申告をしないといけない人
- 給与以外に副業で年に20万円以上
- 事業などの所得が年間48万円以上
ポイント
- サラリーマンやアルバイトの人の収入は「給与所得」になる
- 副収入が年間20万円以下の場合は確定申告が不要
※ただし給与が年に2000万円以上ある人は確定申告が必要
ちなみに僕の場合だと個人事業主なので収入は「事業所得」になり、年間に48万円以上ないとそもそも生活できないので、STEPNをやっていなくても確定申告が必要な立場にある。
このように、副業で年に20万稼ぐ普通のリーマンや僕みたいな普通の個人は確定申告が必要ってことなんだ。
【結論】STEPN残高と仮想通貨の履歴を税理士に渡すのが楽！
ここで僕が言いたいのは
簡便法を利用して税理士にお願いする
が一番楽ちんだよねってことだ。
本記事で言っていた僕のやり方は、簡便法を利用して年末地点のSTEPN残高のスクショと仮想通貨の取引履歴を税理士に渡しているだけである。
じゃあ簡便法って何なのか？
なんでSTEPNの残高のスクショで良いのか？
STEPNの報酬に対する税務上の取り扱いはどのようなものになるのか？
次は国税庁のページにある文書を引用して解説していく。
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国税庁のブロックチェーンゲームに関する税務上の取扱い
2023年1月13日、国税庁からブロックチェーンゲーム(BCG)やNFTに関するNFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)が文書で発表された。
その中でも「STEPNで歩いて稼ぐ」という概念に当てはまる一番重要であろう部分の
ブロックチェーンゲームの報酬としてゲーム内通貨を取得した場合
っていう項目のみを引用した文書が下記。
ブロックチェーンゲームの報酬としてゲーム内通貨を取得した場合
問８ 私は、ブロックチェーンゲームをプレイし、その報酬として、ゲーム内通貨（トークン）を取得しました。この場合の所得税の取扱いを教えてください。
（答）ブロックチェーンゲームで得た報酬は、原則として、所得税の課税対象となります。
【解説】
○ 所得税法における所得とは、収入等の形で新たに取得する経済的価値と解されており、ご質問の場合、収入等の形で新たに経済的価値を取得したと認められることから、所得税の課税対象となります。ただし、そのゲーム内通貨（トークン）が、ゲーム内でしか使用できない場合（ゲーム内の資産以外の資産と交換できない場合）には、所得税の課税対象となりません。
○ ブロックチェーンゲームの報酬は、雑所得に区分され、雑所得の金額は、次の算式で求めることとなります。
【算式】
雑所得の金額＝ブロックチェーンゲームの収入金額－ブロックチェーンゲームの必要経費
（注１）ブロックチェーンゲームの収入金額は、ブロックチェーンゲームで得たゲーム内通貨（トークン）の総額となります。
ゲーム内通貨（トークン）の評価は、ゲーム内通貨（トークン）の取得の都度行うこ
ととなります。ただし、ゲーム内通貨（トークン）ベースで増減額を管理し、月末又は
年末に一括で評価することもできます。なお、暗号資産に直接交換できないなどの理由により、ゲーム内通貨（トークン）の
時価の算定が困難な場合には、時価を０円として差し支えありません。※ この場合のブロックチェーンゲームの報酬への課税時期は、「ゲーム内通貨（トーク
ン）」を「暗号資産と交換できる他のトークン」に交換した時となります。（注２）ブロックチェーンゲームの必要経費は、ブロックチェーンゲームの報酬を得るために使用したゲーム内通貨（トークン）の取得価額の総額となります。
ゲーム内通貨（トークン）の取得価額については、
・ 購入したゲーム内通貨（トークン）については、購入価額
・ ブロックチェーンゲームで取得したゲーム内通貨（トークン）については、収入金
額とした金額（具体的には（注１）で評価した金額）となります。○ なお、ブロックチェーンゲームにおいては、ゲーム内通貨（トークン）の取得や使用が頻繁に行われ、取引の都度の評価は、煩雑と考えられることから、ゲーム内通貨（トークン）ベースで所得金額を計算し、年末に一括で評価する方法（簡便法）で雑所得の金額を計算して差し支えありません。
【簡便法】
・ その年の 12 月 31 日に所有するゲーム内通貨（トークン）の総額
－ その年の１月１日に所有するゲーム内通貨（トークン）の総額
－ その年に購入したゲーム内通貨（トークン）の総額
＝ ゲーム内通貨（トークン）ベースの所得金額
・ ゲーム内通貨（トークン）ベースの所得金額×年末の暗号資産への換算レート
＝ 雑所得の金額（注）年の中途で、暗号資産に交換したゲーム内通貨（トークン）がある場合には、交換で取得した暗号資産の価額を雑所得の金額に加算します。
・ ゲーム内通貨（トークン）が暗号資産と交換できないなど時価の算定が困難な場合には、雑所得の金額は０円として差し支えありません。
※ この場合、「ゲーム内通貨（トークン）」を「暗号資産と交換できる他のトークン」に交換した時点で、当該トークンの価額を雑所得として申告することとなります。
【関係法令等】
所法35、36、37
引用元：NFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)より
なので、STEPNをやってる人は国税庁にあるNFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)の全文を見ておいたほうがいいかと思う。
引用した内容の中でさらに重要なポイントを絞り、これがSTEPNの確定申告をする場合に置き換えて解説していく。
STEPNで稼いだGST・GMTには税金がかかる！
私は、ブロックチェーンゲームをプレイし、その報酬として、ゲーム内通貨（トークン）を取得しました。この場合の所得税の取扱いを教えてください。
（答）ブロックチェーンゲームで得た報酬は、原則として、所得税の課税対象となります。
引用元：NFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)より
STEPNで稼いだら確定申告してね～っていう内容。
課税対象の基準については
ゲーム内でしか使用できない場合は所得税の課税対象にならない
という点を見れば良いかと思う。
GSTやGMTなどのSTEPN通貨は他の仮想通貨とトレードして日本円に換金できるから所得税の課税対象になる。
STEPNで稼いだGST・GMTは雑所得
雑所得の金額＝ブロックチェーンゲームの収入金額－ブロックチェーンゲームの必要経費
ブロックチェーンゲームの収入金額は、ブロックチェーンゲームで得たゲーム内通貨（トークン）の総額となります。
引用元：NFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)より
STEPNで稼いだ収益は「雑所得」という区分になる。
そしてこの雑所得も課税対象になるので、STEPNで歩いて稼いだGST・GMTは確定申告しようね～って話につながるんだ。
STEPN内で使ったGST・GMTは経費
ブロックチェーンゲームの必要経費は、ブロックチェーンゲームの報酬を得るために使用したゲーム内通貨（トークン）の取得価額の総額となります。
言い換えると
STEPNでの報酬(GST・GMT)を得るために使用したGST・GMTは経費にしても良い
ということになる。
注意ポイント
BCG全体の報酬に対することなのでSTEPNで使ったGST・GMTをどこまで経費にできるのか？は断言できないグレーな内容でもある
STEPNでよく使うGST・GMTの使用例
- マーケットで買ったスニーカー、ジェム、ミントスクロールの費用
- ミステリーボックスの開封費用
- ジェムのアップグレード(パリチャレ)
- ミント
- エンハンス(スニーカー5足バーン)
- スニーカーの修理(リペア)
- スニーカーのHP回復
↑これらをSTEPNではどこまで経費になるのかは不透明な反面、個人の判断でグレーゾーンは突っ走って良いとは思っている。
【重要】簡便法を用いて年末に一括で申告して良い
ブロックチェーンゲームにおいては、ゲーム内通貨（トークン）の取得や使用が頻繁に行われ、取引の都度の評価は、煩雑と考えられることから、ゲーム内通貨（トークン）ベースで所得金額を計算し、年末に一括で評価する方法（簡便法）で雑所得の金額を計算して差し支えありません。
【簡便法】
・ その年の 12 月 31 日に所有するゲーム内通貨（トークン）の総額
－ その年の１月１日に所有するゲーム内通貨（トークン）の総額
－ その年に購入したゲーム内通貨（トークン）の総額
＝ ゲーム内通貨（トークン）ベースの所得金額
・ ゲーム内通貨（トークン）ベースの所得金額×年末の暗号資産への換算レート
＝ 雑所得の金額（注）年の中途で、暗号資産に交換したゲーム内通貨（トークン）がある場合には、交換で取得した暗号資産の価額を雑所得の金額に加算します。
引用元：NFTに関する税務上の取扱いについて(FAQ)より
これらの文面からは、年末地点でSTEPN内にあるGST、GMT、SOL、BNB、ETHの総額で申告しても良いという解釈になる。
つまり、
- 1月1日～どれくらい課金したか
- 12月31日地点でいくら残っているか
この最初と終わりの数字さえ合わせておけば問題ないということなんだ。
余談
STEPNの税金関係のことがツイッターで話題になるとたびに
使ったGSTやGMTをメモっていてはゲームを楽しめない
面倒に感じるユーザーは多い！
それが紹介した文書にあるように
年末に一括で評価する方法（簡便法）
を用いて良いとのことなので、STEPNの確定申告はかなり簡略化されるのではないだろうか。
僕が税理士に渡しているSTEPNの確定申告データ4つ
じゃあ税理士に渡すデータは何を準備すればいいんだ？って話になる。
そこで僕が税理士に渡しているSTEPNの確定申告向けデータは下記の4つだ。
STEPNの確定申告向けデータ4つ
- 年末のSTEPN残高のスクショ
- GMTやSOLの購入に使った日本円の金額
- 購入したGMTやSOLの数量
- GMT・SOL・日本円の入出金履歴
僕はこれらを全部スクショして税理士に渡している。
誤解のないように言っておくと
簡便法を利用するのはSTEPNの報酬だけ
なので
GMTやSOLの購入は仮想通貨取引
は別で記録しておいて定期的に送るのが安牌。
余談
海外取引所のBybitは6ヵ月ごとに古い取引データが消えるので最低でも半年に一回は取引データを保存しておきましょう！
僕がSTEPNでGSTやGMTを経費にしていない理由
STEPNにおいてGST・GMTの経費計算は
ぶっちゃけめんどくさいから
というのが一番の理由であり、STEPNの確定申告には簡便法をおすすめする理由でもある。
僕がSTEPNでGSTやGMTを経費にしていない理由をまとめると下記。
GSTやGMTを経費にしていない理由
- GSTやGMTの使った枚数を毎回メモるのが面倒
- 過去にGSTやGMTの使った枚数を調べるのも面倒
- STEPNの経費計算で節税の費用対効果が謎だしゲームを楽しめない
GSTやGMTのメモに時間を費やすくらいなら簡便法を使ったほうが楽だよねってことが言いたい。
BCGの報酬に関しては簡便法を使って
12 月 31 日に所有するゲーム内通貨（トークン）の総額でいいよ
って国が言ってるので、これに甘んじても良いのではないだろうか。
- 年末のSTEPN残高をスクショでパシャリ
- これが今年の経費もろもろ差っ引いたBCGの報酬っす！
- 来年はこの残高からスタートっす！
やっぱこれが楽ちんだよね！
簡便法を使うのはSTEPNの収益だけ
なので
GMTやSOLを購入したら取引履歴の記録もお忘れなく！
まとめ
結論：年末のSTEPN残高スクショと仮想通貨の履歴を税理士に渡す
STEPNの確定申告に必要なもの
- 年末のSTEPN残高のスクショ
- GMTやSOLの購入に使った日本円の金額
- 購入したGMTやSOLの数量
- GMT・SOL・日本円の入出金
そんな人は分からないまま放置せず
必ず税理士さんに相談してみましょう！
収入があるにも関わらず、申告をしていないのがバレると「脱税」や「所得隠し」という行為になり、本来払う予定の税金の何倍もの金額を罰金として国から請求されます。
そして無申告の金額が大きいほど逮捕されてしまうケースも。
「青汁王子」ことメディアハーツ社長、脱税容疑で逮捕：朝日新聞デジタル (asahi.com)
4500万円脱税の疑いで起訴、いわきの会社役員 福島地検（福島民友新聞） - Yahoo!ニュース
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STEPNで稼いだGMTを現金化する手順
2023年7月現在でアプリが日本語に対応していないSTEPNだが、なぜここまで日本人に人気が出たのかというと
STEPNで稼いだ通貨は日本円に現金化できる
というのが人気の理由のひとつでもあるんだ。
- 海外の仮想通貨取引所
- 日本の仮想通貨取引所
の口座をぞれぞれ開設しておく必要があるんだよ！
日本と海外の仮想通貨取引所に登録する理由
- STEPN通貨であるSOLとGMTは海外の取引所でしか扱っていない(2023年6月現在)
- SOLとGMTは海外の取引所での仮想通貨トレードで手に入れる必要がある
- 海外の取引所でトレードするために日本から仮想通貨を送金する
そこでSTEPNを続けている僕がおすすめする仮想通貨取引所は下記の2つ。
STEPNの通貨を日本円にする手順
- STEPNで稼いだGMTをBybitへ送金
- BybitでGMT→USDT or USDC→XRP(リップル)の順に換金
- XRPをGMOコインへ送金
- GMOコインでXRPを日本円に換金
- 日本円を銀行口座へ送金
GMOコインもバイビットも口座の開設は
一切お金がかからず完全無料
なので「STEPN 始め方」とググる前に口座開設しておくことのがおすすめだ。
GMOコインの登録・口座開設の手順はこちらの記事も参考にどうぞ↓
【スマホ版】GMOコインで口座開設する手順を画像付きで解説！
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-
【スマホ版】GMOコインで口座開設する手順を画像付きで解説！
仮想通貨やSTEPNに興味あり！ 取引所ってどこがおすすめなのかな～？ 登録が簡単でいろんな手数料が無料になるGMOコインがおすすめだよ！ 配達員A太 ということで本記事で ...
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